Élaboration d’un plan de trésorerie prévisionnel

Le prestataire devra établir une photographie de la trésorerie au démarrage, analyser les flux récurrents et exceptionnels, les décalages entre encaissements et décaissements et les facteurs susceptibles d’affecter les prévisions. L’analyse prendra en compte, selon leur disponibilité, les réalisations budgétaires, engagements, restes à réaliser, échéanciers de dépenses significatives et d’emprunts, échéances fiscales, recettes attendues, dotations, subventions, participations, dépenses de personnel et d’investissement, opérations exceptionnelles et financements à court terme.

Le plan prévisionnel devra faire apparaître :

• le solde initial, les encaissements et décaissements prévisionnels ;
• le solde mensuel, le solde cumulé et le niveau de trésorerie prévisionnel ;
• les éventuels points bas et périodes de tension ;
• une vision hebdomadaire ou infra-mensuelle lorsque les périodes sensibles le nécessitent.

Scénarios et recommandations

Au minimum, deux scénarios devront être élaborés : un scénario central fondé sur les hypothèses les plus probables et un scénario prudent intégrant notamment des hypothèses défavorables sur le calendrier d’encaissement de certaines recettes et l’évolution de certaines dépenses. Un scénario complémentaire ou une analyse de sensibilité pourra être proposé.

L’analyse finale devra identifier le niveau minimal de trésorerie prévisionnel, les risques, les marges de manœuvre, les actions de réduction des tensions, les besoins éventuels de financement à court terme et les modalités de suivi recommandées.

Livrables et accompagnement

La prestation comprend :

• un outil de prévision, de préférence sous format Excel, permettant de modifier les hypothèses, actualiser les réalisations, comparer prévisionnel et réalisé, suivre le solde et repérer les tensions ;
• une documentation suffisante pour permettre la prise en main et l’actualisation par les agents de la collectivité ;
• une note de synthèse présentant la situation initiale, les hypothèses, les résultats des deux scénarios, les risques, les périodes de tension et les recommandations ;
• une réunion de restitution avec les services, consacrée à la présentation des résultats, aux réponses aux questions et à l’explication du fonctionnement de l’outil.

La méthodologie devra préciser la collecte et la fiabilisation des données, les méthodes de prévision, le traitement des incertitudes sur les dates d’encaissement et de décaissement, l’élaboration des scénarios, les modalités d’interaction et de restitution ainsi que les données complémentaires nécessaires. Les supports disponibles comprennent notamment les balances comptables, états d’exécution budgétaire et de consommation des crédits, états des restes à réaliser et des engagements, échéanciers d’emprunts, états de trésorerie et calendriers prévisionnels d’encaissement et de paiement.