Audit du contrôle interne comptable

L’audit évalue l’efficacité, la conformité et la robustesse du contrôle interne comptable. Il couvre les finances publiques et les services publics, notamment les circuits de décision et d’engagement des dépenses, l’exécution budgétaire, la consommation des crédits, la trésorerie, les recettes et subventions, ainsi que le suivi des régies et des tiers gérant des deniers communaux.

Démarche et contrôles

La mission combine l’examen des procédures écrites, registres et comptes rendus, des entretiens avec les élus, le directeur général des services, les agents et les responsables de services, et un benchmark auprès de communes de taille similaire. Des tests de conformité vérifient in situ l’application des procédures. La méthode s’appuie sur ISO 19011 et les bonnes pratiques de l’Inspection générale des finances.

Les travaux portent notamment sur la chaîne comptable Chorus–Berger Levrault–Hélios, le contrôle sur pièces et sa traçabilité, les encaissements des recettes domaniales et de service, ainsi que l’organisation transversale entre services et élus. Des grilles d’audit adaptées à chaque domaine, des questionnaires anonymes et des outils d’analyse et de gestion de projet (Excel, Power BI, Trello ou Asana) sont mobilisés.

Restitutions et livrables

• Note de cadrage et planning détaillé, puis rapport d’état des lieux identifiant les risques et les écarts entre pratiques et références.
• Rapport final comprenant une synthèse exécutive de 2 à 3 pages, les constats (écarts, non-conformités et risques), l’analyse des causes racines et des impacts potentiels financiers, juridiques et opérationnels.
• Annexes comprenant les grilles d’audit remplies, les listes des personnes interviewées et les références utilisées.
• Plan d’actions correctives et préventives priorisé, avec responsables, échéances et indicateurs de suivi; ateliers de co-construction avec les services et restitution au comité restreint et au conseil municipal, avec support visuel, infographies et tableaux de bord.